Массовые выплаты физлицам: как избежать рисков

Что такое массовые выплаты

В российских законах нет определения массовых выплат. Но обычно под этим понимают одновременное перечисление денег большому количеству физлиц: со статусом самозанятого или без него.

#el-accent-start

Пример:
Компания наняла 15 внештатников для запуска сайта: самозанятых копирайтеров, дизайнеров и других специалистов. После завершения работы им выплатили вознаграждение: всем перечислили деньги в один день.

#el-accent-end

Некоторые компании постоянно работают с внештатниками и могут делать сотни и тысячи таких выплат в месяц.

#el-accent-start

Пример:
Компания продает курсы английского языка и привлекает для их проведения внештатников-физлиц. Это несколько тысяч репетиторов, которым ежемесячно платят в зависимости от количества уроков.

#el-accent-end

Почему банки могут заподозрить что-то неладное

Банки соблюдают закон №115-ФЗ, который запрещает легализацию преступных доходов. Массовые выплаты могут показаться банку обналичиванием денег.

Так бывает в нескольких случаях:

• вы слишком часто делаете переводы физлицам;
• цель перевода не связана с видом деятельности компании. Например, ваше ИП занимается ремонтом компьютеров и офисной техники. Если вы будете часто перечислять деньги за цемент, то это вызовет подозрения;
• вы не платите с расчетного счета страховые взносы, НДФЛ и другие налоги;
• вы не перечисляете зарплату штатным сотрудникам;
• вы не перечисляете с расчетного счета деньги другим компаниям и ИП за поставленные товары (работы, услуги). Например, не платите арендную плату или коммунальные платежи. В этом случае у банка могут возникнуть сомнения, что бизнес ведет реальную деятельность.

Если какие-то операции покажутся банку сомнительными, он может приостановить операции по счету и запросить у отправителя денег пояснение.

Обычно банки дают на такое пояснение несколько дней. В нем надо подробно рассказать об указанных операциях и приложить подтверждающие документы ― договоры и акты выполненных работ или услуг, по которым вы проводили расчеты.

«Если не обосновать экономический смысл операции, банк может ограничить дистанционное банковское обслуживание. Интернет-банк будет недоступен, а проведение платежей возможно только в офисе банка», — предупреждают в Сбербанке.

Эти и другие меры, которые могут предпринять банки в таких случаях, перечислены в рекомендациях ЦБ РФ.

За что можно получить штраф

Если компания или ИП периодически сотрудничают с 2-3 внештатниками, это вряд ли привлечет внимание налоговой или трудовой инспекции. Но если деньги переводятся десяткам внештатников, заказчика могут заподозрить в том, что он уклоняется от заключения трудовых договоров.

Основные признаки трудовых отношений:

• исполнитель работает с вами три месяца и больше;
• исполнитель работает только с вами;
• вы платите исполнителю фиксированную сумму;
• вы платите за отработанное время, а не за результат;
• вы перечисляете деньги исполнителю в те же даты, что и зарплату штатным сотрудникам;
• у исполнителя нет акта выполненных работ, либо в этих актах всегда одинаковые общие формулировки.

Если контролирующие органы переквалифицируют отношения по договорам ГПХ в трудовые, заказчика обяжут заключить с исполнителями трудовые договоры с момента начала сотрудничества с ними. Заказчику придется заплатить НДФЛ, страховые взносы, а также пени (по ст.75 НК РФ) и штрафы:

• За невыполнение обязанностей налогового агента: 20% от неуплаченной суммы налога (ст. 123 НК РФ);
• За занижение налоговой базы: 20% от неуплаченной суммы налога или взноса. Если будет доказан умысел — до 40% (ст. 122 НК РФ).

От трудовой инспекции также могут быть штрафы за нарушение трудового законодательства (ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ):

• для должностных лиц: на сумму от 10 000 руб. до 20 000 руб.;
• для ИП: от 5 000 руб. до 10 000 руб.;
• для самой компании: от 50 000 руб. до 100 000 руб.

Если компания сотрудничает с самозанятыми, перед выплатой важно также проверять, не потеряли ли они свой налоговый статус. Иначе заказчику придется платить те же пени и штрафы.

‍

Как защититься от рисков

Несколько правил, которых лучше придерживаться, чтобы избежать проблем с банками и налоговой инспекцией:

• Пишите подробное назначение платежа. Указывайте в назначении реквизиты договора и название работы или услуги. Например: «Оплата по договору от 01.11.2024 № 112 за ремонт компьютера».
• Не игнорируйте запросы банка о пояснениях по операциям. Своевременно предоставляйте нужные документы.
• Перечисляйте вознаграждения только после выполнения работ. Не привязывайте дату выплаты к дате начисления зарплаты штатным сотрудникам.
• Выполняйте обязанности налогового агента: если вы работаете с физлицами без статуса самозанятого или ИП, платите НДФЛ и страховые взносы вовремя.
• Оформляйте документы по каждой сделке. Делайте договоры и акты, получайте чеки от самозанятых. Не перечисляйте деньги исполнителям, если у вас нет подтверждающих документов по сделке.
• Проверяйте у самозанятых налоговый статус перед каждой выплатой.

#el-accent-start

Почему платить сотням внештатников удобно через Solar Staff

• Акты, счета и договор формируются автоматически. Вы сможете найти все документы в своем личном кабинете. У исполнителя тоже будет такая возможность.
• Статус самозанятых проверяется каждую неделю. Перед выплатой вознаграждения вы увидите, если что-то изменится.
• Выплаты безопасны и легальны. Solar Staff следит за соблюдением законодательства, все исполнители проходят верификацию.

#el-accent-end

‍